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    防伪税控

      金税工程


          金税工程是吸收国际先进经验,运用高科技手段结合我国增值税管理实际设计的高科技管理系统。该系统由一个网络、四个子系统构成。一个网络是指国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络;四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。金税工程实际上就是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。

      金税工程由一个网络和四个软件系统组成。即覆盖全国税务系统的,区县局、地市局、省局到总局的四级广域网络;四个软件系统分别为:防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、计算机稽核系统、发票协查系统。
          (一)金税工程网络
          国家税务局系统整体管理呈四级分层结构,即国家税务总局;省、自治区、计划单列市税务局;地市级税务局;区县级税务局。总的看来税务系统具有机构分布广、层次多的特点。 网络设计遵循层次化设计的总体原则,将整个金税网络进行垂直分层(按照管理模式)和水平分割(按照地域),从而将大型网络面临的复杂问题分解到多个层次相对简单的网络中去解决。这样既有利于简化网络的管理,其结构又符合整体业务流程。 金税网络在垂直方向按照功能划分成骨干层、分布层、接入层三个层次,在水平方向上按照地域划分成各个省、自治区、计划单列市内部的网络(简称省内网络),具体结构如下图所示。 各个省内网络在地位上都是平等的,它们向上连接国家税务总局,内部包括省级税务局、地市级税务局、区县级税务局这四级机构。从垂直方向看,整个网络分为骨干层、分布层、接入层这三个层次。
          (二)金税工程软件系统构成
          1. 增值税防伪税控开票子系统 增值税防伪税控开票子系统是运用数字密码和电子信息存储技术,通过强化增值税专用发票的防伪功能,监控企业的销售收入,解决销项发票信息真实性问题的计算机管理系统。这一系统将推行到所有增值税一般纳税人,也就是说,将来所有的增值税一般纳税人必须通过这一系统开票增值税发票。   
          2. 防伪税控认证子系统 税务征收机关利用防伪税控认证子系统,对增值税一般纳税人申请抵扣的增值税发票抵扣联进行解密还原认证。经认证无误的,才能作为纳税人合法的抵扣凭证。凡是不能通过认证子系统的发票一律不能抵扣。
          3. 增值税稽核子系统 为了保证发票信息准确性,销项发票信息由防伪税控开票子系统自动生成,并由企业向税务机关进行电子申报;进项发票数据通过税务机关认证子系统自动生成。进项销项发票信息采集完毕后,通过计算机网络将抵扣联和存根联进行比对.目前稽核的方法采取三级交叉稽核,即本地市发票就地交叉稽核,跨地市发票上传省级税务机关交叉稽核,跨省发票上传总局进行交叉稽核.今后将在税收规模较大、发票流量较多的区县增设稽核系统,实现四级稽核的管理模式。
          4. 发票协查信息管理子系统 发票协查子系统是对有疑问的和已证实虚开的增值税发票案件协查信息,认证子系统和稽核子系统发现有问题的发票,以及协查结果信息,通过税务系统计算机网络逐级传递,总局通过这一系统对协查工作实现组织、监控和管理。

          (1)2001年将增值税防伪税控系统推行到所有开具万元以上销售额增值税专用发票企业。自2002年1月1日起,所有增值税一般纳税人必须通过增值税防伪税控系统开具销售额在万元以上的专用发票,同时全国统一废止手写万元版专用发票。自2002年4月1日起,万元版手工发票一律不得作为增值税扣税凭证。

          (2)2002年完成增值税税控系统的全面推行工作。自2003年1月1日起,所有增值税一般纳税人必须通过增值税防伪税控系统开具专用发票,同时全国将统一废止手写版专用发票。自2003年4月1日起,手写版专用发票一律不得作为增值税的扣税凭证。
          金税工程前期的主要内容 金税工程原由三个紧密衔接的系统组成,这三个系统是:增值税计算机稽核系统、增值税专用发票防伪税控系统和税控收款机系统。 增值税计算机稽核系统是指在全国区、县以上税务部门,建立四级计算机稽核网络,全面采集纳税人开具的增值税申报及专用发票票面信息,建立增值税专用发票数据库,通过计算机网络进行统计分析和抽样稽核,发现各种利用增值税专用发票进行偷、漏、骗税的案件线索,并通过网络将这些线索传递给与之相关的税务部门进行重点查实。
          增值税专用发票防伪税控系统是指为具有一定规模的增值税纳税人配备防伪税控设备,用其开具增值税专用发票,在打印发票时,对数据进行特定的加密,并将密文(加密结果)打印在发票指定位置;同时在各级税务部门装备认证系统,通过加密的逆运算将发票抵扣联上的密文还原为明文,通过与票面实际填写数据比较,来识别和防止通过各类假票、阴阳票等骗取抵扣税款的行为。
          税控收款机系统则主要装备在商业、服务业、娱乐业等行业中适合使用收款机的小规模企业和有一定经营规模及有固定场所的个体工商户,它可以将全部应纳税商业活动数据记录在不可更改的存储器中,便于税务部门检查、管理和监控税源,以减少和防止税收流失。

       

      金税工程三期


          1994年1月我国推行新税制,核心内容之一是建立以增值税为主体税种的税制体系,并实施以专用发票为主要扣税凭证的增值税征管制度。为有效防止不法分子利用伪造、倒卖、盗窃、虚开专用发票等手段进行偷、偏、逃国家税款的违法犯罪活动,国家决定在纸质专用发票物理防伪的基础上,引入现代化技术手段强化增值税征收管理。

          1994年2月国务院召开专题会议,指示要尽快建设以加强增值税管理为主要目标的“金税工程”。会议同意利用人民银行清算中心网络建设交叉稽核系统,同时指出防伪税控系统要先试点,后推行。为组织实施这项工程,国务院成立了国家税控系统建设协调领导小组,下设“金税工程”工作办公室,具体负责组织、协调系统建设工作。当年下半年防伪税控系统和交叉稽核系统开始试点,金税工程正式启动。“金税工程”是中国税收管理信息系统的简称,是我国电子政务工程重点建设的“十二金”工程之一。继金税工程一、二期成功实施后,国务院于2005年9月批准了金税工程三期立项。
          金税工程三期就是按照统筹规划、统一标准,突出重点、分布实施,整合资源、讲求实效,加强管理、保证安全的原则,建立基于统一规范的应用系统平台,依托计算机网络,总局和省局高度集中处理信息,覆盖所有税种、所有工作环节、国地税局并与有关部门联网,包括征管业务、行政管理、外部信息、决策支持等四大子系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。就是要建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。

          一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台;

          两级处理指依托统一的技术基础平台,逐步实现数据信息在总局和省局集中处理;

          三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种,覆盖所有工作环节,覆盖国地税局并与相关部门联网;

          四个系统指通过业务重组、优化和规范,逐步形成一个以征管业务系统为主,包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件。

          国务院批准金税工程三期项目建议书和金税三期第一阶段可研报告后,税务部门正在抓紧开展初步设计,项目实施的各项工作的调研和规划。金税工程三期的建设对于充分整合和广泛利用信息资源,加强税收征管,优化纳税服务,提高行政效率,降低税收成本,推进依法治税,保障税收收入等,都将发挥极其重要的作用。
      增值税防伪税控系统


          增值税防伪税控系统是国家为加强增值税的征收管理,提高纳税人依法纳税的自觉性,及时发现和查处增值税偷骗税行为而实施的国家金税工程的主要组成部分。 该系统是1994年由国家税务总局与航天工业总公司等部门,组织力量,联合攻关,集计算机、微电子、光电技术和数据加密等技术于一体开发研制的。该系统采用复合式加密认证算法,采用理论上不可破译的一机一密,一次一密的密码体制,具有很强的保密性和安全性。税务部门和企业利用该系统能独立实现发票的防伪认证,不需联网即可随时随地稽查假发票和大头小尾的“阴阳”票。同时,从该系统的报税子系统取得的存根联数据和认证子系统取得的抵扣联数据将直接进入增值税计算机稽核系统,通过增值税计算机稽核系统,对增值税专用发票信息和纳税申报信息进行全面的交叉比对,及时掌握税源情况和发现增值税税收管理过程中的各种问题,能够遏制利用增值税专用发票违法犯罪行为。
          防伪税控系统由四个子系统构成:税务发行子系统、企业发行子系统、防伪开票子系统和认证报税子系统(认证和报税为二套软件,但必须装在同一台计算机中)。税务发行子系统的主要功能是对下级税务发行子系统、下级企业发行子系统及下级认证报税子系统进行发行;企业发行子系统的功能是对企业开票子系统进行初始发行和向企业发售专用发票;认证报税子系统的主要功能是接收企业的抄税数据并对发票的真伪进行辨别,以上三个子系统是分别用于各级税务机关。防伪开票子系统则是专门用于企业开具专用发票,防伪税控开票子系统必须通过其主管防伪税控税务机关对其所持有的“税控IC卡和金税卡”进行发行后才能使用。

       

      使用防伪税控系统的条件


          (1)申请使用增值税防伪税控系统的企业必须是增值税一般纳税人。

          (2)增值税一般纳税人企业向主管税务机关提出申请,税务机关经审查批准后,企业才可以成为防伪税控系统的企业。        (3)防伪税控系统的企业必须参加所在地防伪税控系统技术服务单位组织的培训,并且通过培训结束后的结业考试。考试合格者将获得国税局认可的“增值税防伪税控开票子系统企业操作员结业证书”,企业的开票人员必须拥有此证书才允许使用防伪税控系统开具增值税专用发票。    

          (4)企业要按照防伪税控开票子系统的硬件配置要求准备符合条件的计算机和打印机。    

          具备所有上述条件后企业即可使用防伪税控开票子系统。


      使用开票系统的流程


          1、增值税一般纳税人企业向主管税务机关申请,并获得批准成为防伪税控企业后,企业首先要购买专用设备(包括金税卡、IC卡和IC卡读卡器);   

          2、然后由税务机关对金税卡和IC卡进行初始发行,初始发行时将企业的有关信息写入到金税卡和IC卡上;   

          3、发行后由服务单位对防伪税控系统的软硬件进行安装;   

          4、安装完成后,企业持IC卡到税务机关购买发票(包括纸制电脑版发票和写在IC卡上的发票电子信息),另外在购买电脑版发票之前,企业要将尚存的手工票上缴给税务机关;   

          5、购票后企业将IC卡插回到读卡器中进入开票系统后,执行系统中“发票读入”的操作,将购票信息读入到开票系统中,这样企业就可以开始开具电脑版的增值税专用发票了。


      防伪税控系统企业纳税申报


          防伪税控系统的企业每月月初第一次进入开票系统进行发票填开之前,必须先执行抄税,将上月所开发票的金额和税额抄到IC卡上,并在报税期内持IC卡和税务机关要求的其他报表资料到税务机关进行报税。   

          对于企业在同一会计月内取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联,在抵扣之前要到税务机关进行认证,认证通过的才能进行抵扣。